越南位于中南半島東部，北與中國廣西、云南接壤，中越陸地邊界線長1347公里；西與老撾、柬埔寨交界；東和東南瀕臨南中國海。陸地面積32.9萬平方公里。越南地形狹長，略呈S形。南北最長處約1640公里，東西最寬處約600公里，最窄處僅50公里。地勢西北高，東南低，境內3/4為山地和高原。有紅河三角洲和湄公河三角洲等兩大平原，面積分別為2萬平方公里和5萬平方公里，是主要農(nóng)業(yè)產(chǎn)區(qū)。北部和西北部為高山和高原，中部長山山脈縱貫南北。越南河流密布，其中長度在10公里以上的河流達2860條。較大的河流有紅河、湄公河（九龍江）、沱江（黑水河）、瀘江和太平河等。越南海岸線長3260公里。

越南是共產(chǎn)黨領導的社會主義國家，國內政局穩(wěn)定，經(jīng)濟發(fā)展較快，社會民生不斷改善，2021年GDP達3626億美元。2021年1月，越南共產(chǎn)黨第十三次全國代表大會勝利召開，制定面向兩個一百年奮斗目標分三步走戰(zhàn)略，即到2025年全國統(tǒng)一，50周年時基本發(fā)展成為中等偏下收入國家；到2030年即越南共產(chǎn)黨建黨100周年時成為中等偏上收入國家；到2045年即越南建國100周年時成為高收入發(fā)達國家。

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越南企業(yè)合并流程及涉稅事項

盡職調查

買方（?或其專業(yè)顧問）?需要進行大量的盡職調查工作，?包括與賣家和目標公司保持聯(lián)系并協(xié)調，?以確保所有不合規(guī)的行為得到糾正。?這一階段可能涉及對標的價值進行精準估算，?以及對標的內容，?如牌照是否能獲得當?shù)卣霓D讓許可等進行審查。?

交易文件準備

在合并過程中，?買方（?或其專業(yè)顧問）?需要確保交易文件中包含必要的陳述和保證，?以滿足所有先決條件的要求，?從而完成交易。?這可能涉及到復雜的法律和財務文件的準備。

稅務處理

越南企業(yè)合并的涉稅事項包括企業(yè)所得稅的計算和申報。?根據(jù)越南稅法，?納稅人需按照規(guī)定的方式和期限進行納稅申報。?企業(yè)所得稅的申報包括按季度預繳申報和按年度進行決算申報。?此外，?越南稅法還規(guī)定了應納稅所得額和應納稅額的計算方法，?包括存貨估價、?資本利得的處理等。

? 企業(yè)所得稅

越南的標準企業(yè)所得稅稅率為20%。?對于從事石油和天然氣行業(yè)的公司，?自2023年7月1日起，?須遵守25%至50%的企業(yè)所得稅稅率。?從事某些礦產(chǎn)資源勘探、?勘探和開采的公司須遵守32%至50%的企業(yè)所得稅稅率。?越南政府鼓勵的活動包括教育、?醫(yī)療保健、?體育/文化、?高科技、?環(huán)境保護、?科學研究和技術開發(fā)、?基礎設施發(fā)展、?農(nóng)產(chǎn)品和水產(chǎn)品加工、?軟件生產(chǎn)和可再生能源等。?受到鼓勵的地區(qū)包括符合條件的經(jīng)濟和高科技區(qū)、?某些工業(yè)區(qū)和指定的困難社會經(jīng)濟地區(qū)。?大型制造項目（?不包括與生產(chǎn)需繳納特別銷售稅的產(chǎn)品或開發(fā)礦產(chǎn)資源相關的項目）?有權享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。?

? 預提稅

對于非居民公司支付股息和分公司利潤匯回，?不征收預提稅。?但對非居民個人支付股息征收5%的預提稅。?對非居民支付利息、?技術服務費和租金，?預提稅為5%。?對非居民支付特許權使用費，?預提稅為10%。?越南對外支付股利不征收預提稅，?但在越南與各國（?或地區(qū)）?簽訂的稅收協(xié)定中，?向越南支付股利預提稅涉及5%的有多個國家。

? 結轉稅損

此外，?越南稅務指南還提到，?納稅人可連續(xù)結轉全部稅損，?最長結轉期限為五年。?激勵活動產(chǎn)生的虧損可抵銷非激勵活動產(chǎn)生的利潤，?反之亦然。?轉讓房地產(chǎn)和轉讓投資項目的虧損可抵銷其他業(yè)務活動的利潤。?這些規(guī)定為企業(yè)合并等稅務處理提供了指導，?確保企業(yè)在合并過程中能夠合理規(guī)劃稅務事項。

稅收優(yōu)惠

越南政府為鼓勵特定類型的投資和活動，?提供了一定的稅收優(yōu)惠政策。?例如，?從事教育、?醫(yī)療保健、?體育/文化、?高科技、?環(huán)境保護、?科學研究和技術開發(fā)等領域的新投資項目和業(yè)務擴展項目有權享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。?

利潤匯出

外國投資者在合并完成后，?可以根據(jù)規(guī)定匯出利潤。?如果被投資公司累積虧損，?則不得匯出利潤。?匯出利潤前，?外國投資者或被投資公司必須通知稅務機關。?

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