（1）申報方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成納稅申報。如納稅人擁有獨立核算的分支機構(gòu)，則該分支機構(gòu)應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（2）申報期限

企業(yè)所得稅的申報分為按季度預(yù)繳申報，按年度進行決算申報，以及在作出公司分立、拆分、合并、轉(zhuǎn)制、解散、停產(chǎn)的決定時進行申報，申報期限同本內(nèi)容第三部分。

（3）更正申報

納稅人可在稅務(wù)機關(guān)通告對納稅人的總部機構(gòu)進行稅務(wù)審查或稅務(wù)稽查之前，進行補充申報。

（4）附列資料

除提交納稅申報表外，還需報送以下附列資料：

A.財務(wù)報表（外資企業(yè)或股份公司的財務(wù)報表需經(jīng)審計）；

B.生產(chǎn)和經(jīng)營活動報告；

C.彌補虧損相關(guān)的附件；

D.稅收優(yōu)惠、減免相關(guān)的文件；

E.在國外繳納稅款的文件；

F.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅的附件；

G.關(guān)于科學技術(shù)基金的儲備和使用報告；

H.關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料；

I.關(guān)于附屬核算單位的企業(yè)所得稅的附件。

2.稅款繳納

（1）繳納方式，參見本內(nèi)容第四部分。

（2）繳納期限：

A.對于季度繳付，繳納期限為次季首月的第30日前；

B.對于年度最終繳付，繳納期限為申報截止日期之前；

C.對于2023年的第1和第2季度的企業(yè)所得稅，繳納期限在法定截止日期的基礎(chǔ)上延長3個月。

（3）預(yù)提所得稅的繳納期限：

A.對于分支機構(gòu)的利潤和利息：按季度繳付的稅款，稅款繳納期限為次季度的 30 日內(nèi)；年度最終繳付的稅款，稅款繳納期限為日歷年度或財務(wù)年度的最后一天。

B.特許權(quán)使用費和技術(shù)與管理費：發(fā)生納稅義務(wù)之日起 10 日內(nèi)。

C.如果在越南的企業(yè)支付給外國公司或在越南開展業(yè)務(wù)的外國個人，并且越南付款人有義務(wù)在向?qū)ν飧犊钋邦A(yù)扣相關(guān)稅款，則付款人需在對外付款的次月第 20 日前繳納稅款，或在對外付款的次季度第 30 日前繳納稅款。

（4）預(yù)繳稅款要求：

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在四個季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計應(yīng)至少為年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的80％，不足80％的將需要繳納逾期滯納金。延期繳納稅款、納稅幣種等規(guī)定，參見本內(nèi)容第四部分。

（1）申報方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成增值稅納稅申報。所有在越南生產(chǎn)或交易應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的組織和個人都必須進行增值稅登記。在某些情況下，企業(yè)的分支機構(gòu)必須單獨登記注冊增值稅，并對其分支機構(gòu)的經(jīng)營活動申報納稅。其中，在不同省份有多個經(jīng)營活動的公司，且經(jīng)營活動在總部集中核算，則必須在總部匯總申報增值稅，并需要在各省分攤和繳納增值稅。上述分攤規(guī)定適用于以下情況：

A.制造業(yè)附屬單位或營業(yè)場所；

B.銷售房地產(chǎn)；

C.建筑活動；

D.位于各省份的水力發(fā)電站；

E.電子彩票業(yè)務(wù)。

（2）申報期限

納稅人可選擇按月或按季度申報增值稅，其中按季度申報僅適用于上一年銷售額不超過500億越南盾的納稅人。兩種方法的申報期限如下：

A:按月度申報的納稅人，報送增值稅申報表的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之月起的次月第20日；

B:按季度申報的納稅人，報送增值稅申報表的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之季起的次季首月的第30日。

（3）更正申報

納稅人可在稅務(wù)機關(guān)宣布對納稅人的總部機構(gòu)進行稅務(wù)審查或稅務(wù)稽查之前，進行補充申報。

（4）附列資料

除提交納稅申報表外，還需報送以下附列資料：

A.銷售的貨物和勞務(wù)清單（附在申報表內(nèi)）；

B.購買的貨物和勞務(wù)清單（附在申報表內(nèi)）；

C.享受0％稅率的商品和勞務(wù)清單（附在申報表內(nèi)）；

D.當月或當季可抵扣進項稅額的分配表；

D.其他用于證明應(yīng)納稅款的文件。

具體可參見第 80/2021/TT-BTC 號公告附件內(nèi)容。

2.稅款繳納

（1）繳納方式

參見本內(nèi)容第四部分。

（2）繳納期限

A.一般情況下，按月度或季度申報增值稅的納稅人，其稅款繳納期限與申報期限一致；

B.對于企業(yè)和其他商業(yè)組織，2023 年第1季度及3月至 5月的增值稅款繳納期限延長6個月，2023 年7月的增值稅款繳納期限延長4個月，2023年8月的增值稅款繳納期限延長3個月；

C.對于個人和個體經(jīng)營戶，2023年的增值稅款繳納期限延長至2023年12月30日。

延期繳納稅款、納稅幣種等規(guī)定，參見本內(nèi)容第三部分。

3.其他

越南采用消費型增值稅，包括固定資產(chǎn)在內(nèi)的進項稅額可全部抵扣。管理上使用專門的增值稅發(fā)票，根據(jù)發(fā)票和其他合法憑證進行稅款抵扣。

（1）申報方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成納稅申報。

（2）申報期限

特別消費稅應(yīng)按月申報，最終在國內(nèi)銷售的出口產(chǎn)品的特別消費稅應(yīng)在發(fā)生時予以申報。

（3）特殊事項

A.如納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅商品并通過其分支機構(gòu)、商店、代理商等銷售商品，則納稅人必須對所有商品申報特別消費稅。上述分支機構(gòu)、商店、代理商等無需申報特別消費稅，但必須將銷售報表復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)；

B.如納稅人在總部以外的另一個省份設(shè)有附屬機構(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅商品，則應(yīng)在生產(chǎn)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報特別消費稅。

（4）附列資料

A.特別消費稅納稅申報表；

B.應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的發(fā)票清單；

C.可抵扣清單（如有）。

①按季申報納稅的，申報資料為季度申報表；

②以年度為計稅期的，申報資料包括年度納稅申報表及其他與確定應(yīng)納稅額有關(guān)的憑證；

③年終稅務(wù)決算的，申報資料包括年終稅務(wù)決算申報表、年度財務(wù)報告、關(guān)聯(lián)交易申報表以及其他與年終稅務(wù)決算相關(guān)的資料；

④按次申報納稅的，申報材料包括申報表、與納稅義務(wù)相關(guān)的發(fā)票、合同及票據(jù)；

⑤進出口貨物，海關(guān)報關(guān)材料為納稅申報材料；

⑥若有經(jīng)營終止、合同終止、轉(zhuǎn)變企業(yè)所有制形式及企業(yè)重組的，申報材料包括：稅務(wù)決算表、截止經(jīng)營終止、合同終止、轉(zhuǎn)變企業(yè)所有制形式及企業(yè)重組時點的財務(wù)報表、其他與稅務(wù)決算相關(guān)的資料；

⑦根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在符合條件的情況下提交跨國利潤報告。

①月度申報納稅的，報送納稅申報資料的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之月起的次月20日前。

②季度申報納稅的，報送納稅申報資料的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之季起的次季首月的最后一日前。

③按年申報納稅的，報送納稅申報資料的期限如下：

A.對于年度納稅申報檔案，報送期限為下一公歷或財政年度的首月的最后一日；對于年度稅務(wù)決算，報送期限為公歷或財政年度結(jié)束之日起的第三個月的最后一日；

B.個人所得稅年度報表，報送期限為下一公歷年度起第4個月的最后一日；

C.家庭、個體工商戶申報的固定所得稅：上年度12月15日；新設(shè)家庭、個體工商戶：自開業(yè)之日起10日內(nèi)；

④按次申報納稅的，報送納稅申報資料報送期限為發(fā)生納稅義務(wù)之日起的第10日前；

⑤終止經(jīng)營、終止合同或企業(yè)重組的，報送納稅申報資料報送期限為發(fā)生前述事項之日起45日內(nèi)；

⑥提交進出口貨物海關(guān)檔案的期限由海關(guān)進行規(guī)定。納稅人在申報期限的最后一天以電子方式申報，但稅務(wù)機關(guān)信息門戶不能正常使用的，納稅人可以在網(wǎng)上門戶恢復正常使用后的第二天提交電子申報。

（二）延期申報

①納稅人因自然災(zāi)害、火災(zāi)或意外事故而不能按時辦理納稅申報的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期申報；

②按月、按年度、按次計繳稅款或在納稅義務(wù)產(chǎn)生后直接申報納稅的，延期申報的期限不能超過30天；從提交納稅申報檔案的截止日期起至提交稅務(wù)最終確定的申報檔案，延期申報的期限不能超過60天；

③納稅人須在納稅申報期限到期前向稅務(wù)機關(guān)報送辦理延期申報的書面申請，書面申請須經(jīng)所在地人民居民委員會、公安機關(guān)等相關(guān)機構(gòu)證實；

④稅務(wù)機關(guān)在收到延期申報書面申請的3個工作日內(nèi)，須作出是否準予延期申報的書面決定。

①繳納地點

納稅人應(yīng)在以下地點繳納稅款、滯納金和罰金：

A.商業(yè)銀行、其他信貸機構(gòu)以及法律規(guī)定的其他服務(wù)機構(gòu)；

B.國家財政局；

C.稅收征管機構(gòu)；

D.稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的征稅組織；

商業(yè)銀行、其他信貸機構(gòu)、服務(wù)提供者、國家金庫、征稅機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的征稅組織（以下簡稱征稅人）必須準備好地點、設(shè)備、人員，使納稅人能夠支付稅款、滯納金和罰金。

②繳納方式

納稅人應(yīng)根據(jù)財政部的指示，以現(xiàn)金、電匯或其他電子方式繳納稅款。

2.繳納期限

①由納稅人自行計算稅款的，繳納稅款的最后期限為納稅申報資料報送期的最后一天；

②企業(yè)所得稅按季繳納的，繳納稅款的最后期限為次季首月的第30日前；

③由稅務(wù)機關(guān)計算稅款、核定稅款的，繳納稅款的最后期限為稅務(wù)機關(guān)通報上注明的期限；

④對應(yīng)納稅的進出口貨物，納稅期限由進出口相關(guān)稅法規(guī)定。

3.延期繳納稅款

①稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人申請，符合下列情況之一的予以延期繳納稅款：

A.因自然災(zāi)害、火災(zāi)等原因造成設(shè)備損壞直接影響到生產(chǎn)經(jīng)營的；

B.根據(jù)國家職權(quán)機關(guān)要求搬遷生產(chǎn)經(jīng)營場所需停止運營，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生影響的。

②延長期限

A.對于因自然災(zāi)害、火災(zāi)等原因造成設(shè)備損壞直接影響到生產(chǎn)經(jīng)營的，其納稅期限自屆滿之日起，最多可延長二年；

B.對于根據(jù)國家職權(quán)機關(guān)要求搬遷生產(chǎn)經(jīng)營場所需停止運營，并對企業(yè)生經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生影響的，其納稅期限自屆滿之日起，最多可延長一年。

③延期繳納稅款資料

申請延期繳納稅款需提交的資料包括：延期繳納稅款的書面申請，詳細說明原因、稅款和納稅時間、延期事由的證明文件。

4.納稅幣種

納稅幣種為越南盾，政府規(guī)定使用外幣繳稅的除外。

5.滯納金

滯納金金額按逾期稅款的0.03％/天進行計算。

6.多繳稅款、滯納金、罰金退還

如已繳稅款、滯納金、罰金超過法院判決或主管機關(guān)處理投訴決定書所定數(shù)額的，可退還多繳的稅款，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對多繳的部分按0.03％/天計息。